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La nouvelle loi anti-blanchiment du Kenya ajoute des obligations de conformité pour les entreprises
Introduction
Le Kenya a promulgué une loi sur la lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme le 1er septembre 2023. Entrée en vigueur le 15 septembre 2023, cette nouvelle loi omnibus modifie diverses lois et renforce la lutte contre le blanchiment d'argent et financement du terrorisme au Kenya. Les nouvelles obligations légales pour les sociétés, succursales, sociétés à responsabilité limitée (LLP) et sociétés étrangères LLP sont au centre de cette mise à jour fiscale.
Modifications apportées à la loi
La loi prévoit de nombreuses informations sur la propriété effective des sociétés et sociétés à responsabilité limitée et étrangères. La nouvelle loi introduit également certaines définitions fondamentales de la Loi sur les sociétés de 2015, notamment un « nominator » – une personne physique ou morale qui donne des instructions directement ou indirectement à un prête-nom pour agir en son nom en qualité d'actionnaire ou d'administrateur. Un « candidat » est quant à lui défini comme une personne physique ou morale chargée par un proposant d'agir en son nom.
En outre, la loi intègre certaines définitions importantes de la Loi de 2011 sur les sociétés à responsabilité limitée, y compris la définition d'un « propriétaire véritable » en vertu de la Loi sur les sociétés (c'est-à-dire une personne physique qui possède ou contrôle en fin de compte une personne morale ou une construction ou pour le compte de laquelle une transaction est effectuée). La nouvelle loi définit également un « partenaire prête-nom » comme une personne physique ou morale chargée par le proposant d'agir en son nom dans un certain rôle concernant une LLP.
La loi oblige désormais les entités et personnes existantes enregistrant des sociétés et des sociétés à responsabilité limitée, tant locales qu'étrangères, à tenir et à déposer une copie du (i) registre des bénéficiaires effectifs, (ii) du registre des administrateurs désignés (pour les sociétés) et (iii) du registre. des partenaires désignés (pour les LLP) auprès du registraire dans le cadre de la documentation de pré-enregistrement. Les sociétés et sociétés à responsabilité limitées existantes sont tenues de déposer ces documents auprès du registraire dans les 60 jours suivant l'entrée en vigueur de la loi (c'est-à-dire avant le 15 novembre 2023), avec la possibilité de demander une prolongation supplémentaire de 30 jours. Si l'un de ces documents est modifié, le registraire doit en être informé dans les 14 jours. De plus, si une personne cesse d'être bénéficiaire effectif, la société ou LLP doit conserver les registres relatifs à cette personne pendant encore 10 ans. Le non-respect de l’obligation de divulguer les bénéficiaires effectifs pourrait conduire à la radiation d’une société ou d’une LLP du registre par le registraire. Les entités et dirigeants impliqués pourraient également être exposés à diverses sanctions administratives en cas de non-conformité.
La loi donne également aux sociétés privées dont le capital libéré est inférieur à 5 000 000 KES et aux sociétés à responsabilité limitée par garantie le pouvoir discrétionnaire de nommer un secrétaire général. Si ces entités ne nomment ni secrétaire général ni administrateur résident, elles sont désormais tenues de désigner une personne de contact qui est une personne physique ayant une résidence permanente au Kenya. Les sociétés constituées avant l'entrée en vigueur de cette législation sont désormais tenues de déposer un avis de nomination dans les 60 jours suivant la date d'entrée en vigueur de la loi (c'est-à-dire le 15 novembre 2023). En conséquence, les sociétés entièrement étrangères avec des actionnaires et des administrateurs non résidents seront tenues de nommer des représentants locaux ou des secrétaires généraux pour leurs entités avant le 15 novembre 2023.
En outre, les sociétés à responsabilité limitée étrangères qui ont l'intention d'exercer des activités au Kenya doivent désormais être enregistrées en vertu de la loi sur les sociétés à responsabilité limitée et avoir un siège social local au Kenya. Ils doivent également nommer au moins un représentant local résidant en permanence au Kenya ou un citoyen kenyan résidant habituellement au Kenya.
Implications
Compte tenu de ce qui précède, les entreprises doivent examiner minutieusement leurs structures actuelles de propriété et de contrôle, identifier leurs bénéficiaires effectifs et leurs accords de prête-nom, et mettre à jour les informations contenues dans leurs registres en conséquence pour garantir la conformité dans les délais stipulés. Bien que ces changements entraînent une charge de conformité accrue pour les entités concernées, ils constituent une évolution bienvenue car ils devraient garantir une plus grande transparence et une plus grande responsabilité entre les entités juridiques du pays.
Conclusion
La nouvelle loi de 2023 sur la lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme (amendement) a introduit des obligations de divulgation étendues pour les sociétés, les succursales, les sociétés à responsabilité limitée (LLP) et les LLP étrangères.
Les entreprises privées dont le capital libéré est inférieur à 5 000 000 KES sont désormais tenues de nommer soit un secrétaire d'entreprise, un directeur résident ou une personne physique de contact ayant une résidence permanente au Kenya.
Ces changements constituent une évolution bienvenue car ils devraient garantir une plus grande transparence et une plus grande responsabilité entre les entités juridiques du pays.